Schätzungen im Steuerrecht; Fälle-Methoden-Vermeidung-Abwehr

Kommt das Finanzamt zu dem Ergebnis, dass die Buchführung und Aufzeichnungen der Besteuerung nicht zugrunde zu legen sind und nimmt dieses daraufhin eine Schätzung vor, dann resultieren daraus nicht selten einschneidende Steuernachforderungen für den Steuerpflichtigen. In Schätzungsfällen begegnen Beratern immer neuen Herausforderungen. Das Standardwerk "Schätzungen im Steuerrecht" unterstützt den Berater, in Schätzungsfällen eine erfolgreiche Gegenargumentation aufzubauen.

Auch in der erst kürzlich erschienenen 6. Auflage legt Michael Brinkmann einen Fokus auf die methodischen und technischen Weiterentwicklungen des "Schätzungsverfahrens", die aus der fortschreitenden Digitalisierung resultieren. Verfeinerte und neue Prüfungstechniken sowie Tools der Finanzverwaltung ermöglichen heutzutage eine umfassende und tiefgreifende Analyse bzw. Prüfung von großen Datenmengen im Rahmen von Außenprüfungen und Nachschauen. Die Hilfestellung für eine Abwehrberatung umfasst daher nicht nur die Einordnung der klassischen Verprobungs- und Schätzungsmethoden im Kontext der Rechtsprechung zu § 162 Abgabenordnung (AO), sondern erstreckt sich auch auf neue Analysevarianten und damit zusammenhängende Begriffe wie "rollierende Zeitreihen" oder "doppelskalierte Einzelgraphen".

Bei sog. bargeldintensiven Betrieben steht immer wieder im Hinblick auf die Ordnungsmäßigkeit der Kassenführung in Außenprüfungen aber auch bei Kassen-Nachschauen das Thema Schätzung im Raum. Die Einhaltung der Anforderungen an eine ordnungsmäßige Kassenführung stellt die Betriebe spätestens mit dem Inkrafttreten des Gesetzes zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen vor zunehmende und kaum beherrschbare Herausforderungen. In einem zentralen Kapitel finden sich auf ca. 80 Seiten umfassende Erläuterungen und Fallbeispiele, die sowohl dem Steuerberater als auch dem Betrieb helfen, einer Schätzung durch das Finanzamt entgegenzutreten.

Die Darstellung von Besonderheiten bei der Schätzung im Bereich der wichtigsten Steuerarten (Einkommen-, Körperschaft- und Umsatzsteuer) in nunmehr eigenständigen Abschnitten rundet die Neuauflage ab und berücksichtigt, dass für die Anwendung des § 162 AO je nach Steuerart andere Kriterien maßgeblich sind.

Bibliografie

Schätzungen im Steuerrecht
6. Auflage. 2023

629 Seiten. Kartoniert.
Dipl.-Finanzwirt Michael Brinkmann

ISBN 978-3-503-21147-0 (gedrucktes Werk)

ISBN N 978-3-503-21148-7 (eBook)

Erich Schmidt Verlag